山西自考网资料下载《金融理论与实务》第十章 商业银行3

山西自考网 发布时间:2012年10月09日

 三、表外业务
  表外业务是指商业银行所从事的、按照通行的会计准则不记入资产负债表内、不会形成银行现实的资产或负债但却能影响银行当期损益的业务。我国又常常习惯称其为中间业务。
  目前,国内银行开办的表外业务主要有以下几种类型:
  1.支付结算业务
  支付结算业务是商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。
目前银行办理支付结算的方式主要有:汇兑结算、托收结算和信用证结算。
  2.银行卡业务
  银行卡是由经授权的银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
  3.代理业务
  代理业务是指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。

  4.信托业务
  信托是指委托人基于对受托人的信任,将其财产委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或特定目的,进行管理或处分的行为。
  5.租赁业务
  租赁是指出租人在一定时期内把租赁物借给承租人使用,承租人则按租约规定,分期付给一定的租赁费。
  
租赁业务的具体做法是:出租人根据承租人对租赁物件和对供货人的特定要求,出资向供货人购买租赁物件,并租给承租人使用,承租人则分期向出租人支付租金。在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有,承租人拥有租赁物件的使用权。
  商业银行在从事租赁业务时,可以有多重角色,业务性质也有较大差异。例如,商业银行可作为出租人,出资购买设备租赁承租人;银行也可作为贷款人向租赁公司提供贷款,从而形成贷款资产;银行还可作为普通中介,提供联系供货商、接受咨询、收取租赁费等服务。
  6.投资银行业务
  投资银行是指主要从事证券发行、承销、交易、企业重组、兼并与收购、投资分析、风险投资、项目融资等业务的非银行金融机构。
  7.担保与承诺业务
  1)担保业务:是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务。
  2)承诺业务:是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务。
  8.金融衍生交易业务
  金融衍生交易业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币、利率、股票和商品的远期、互换、期权等衍生交易业务。

第三节 商业银行的管理


  商业银行的管理内容很多,本节我们主要介绍商业银行围绕其业务运营而进行的资产负债管理、资本管理、风险管理和绩效评估管理。

  一、资产负债管理
  (一)资产负债管理的理论沿革
  1.资产管理理论:商业性贷款理论资产转移理论预期收入理论
  2.负债管理理论:该理论强调,商业银行的流动性提供不仅来自资产方,还可以来自负债方,即通过对负债结构进行调整,增加主动型负债,在货币市场上主动购买资金来满足自身流动性需求和不断适应目标资产规模扩张的需要。
  3.资产负债综合管理理论
  (二)我国商业银行资产负债管理的具体实践
  从无到有,从观念到制度,管理的手段和技术从落后到先进。

  二、资本管理
  (一)银行资本及其构成
  
  商业银行的资本从不同角度上看,有不同的定义。从
财务管理的角度来看,将其称为账面资本;从外部监管者的角度来看,将其称为监管资本;从内部风险管理者的角度来看,将其称为经济资本
  1.账面资本:是指资产负债表中的总资产减去总负债后的所有者权益部分,包括
实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。账面资本是判断商业银行实力的重要依据之一。通常认为,账面资本规模越大,商业银行的实力越雄厚。
  2.监管资本:是指监管当局要求商业银行必须保有的最低资本量,是商业银行的法律责任,故又称为
法律资本。银行的监管资本由两部分组成:一级资本和二级资本
  (1)一级资本又称为核心资本,包括股本和公开储备。
  (2)二级资本也称附属资本,包括未公开储备、重估储备、普通准备金、带有债务性质的资本工具和长期次级债务。
  3.经济资本
  经济资本是指银行内部风险管理人员根据银行所承担的风险计算出来的、银行需要保有的最低资本量。
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